Frais réels aux impôts : comparer avec l’abattement et déclarer
Frais réels aux impôts : comparez les dépenses justifiées avec le forfait de 10 %, traitez les remboursements et préparez le détail à joindre à votre déclaration.
L’essentiel, en clair.
Pour vos salaires, vous choisissez entre le forfait de 10 % appliqué automatiquement et les frais réels justifiés. Vous ne pouvez pas cumuler les deux pour vos propres salaires ; chaque membre du foyer fait toutefois son choix. [23][24][25][26][27][28]
Retenez les dépenses nécessaires à l’activité professionnelle, payées pendant l’année déclarée et justifiables. La source présente ici la déclaration 2026 des revenus 2025 : utilisez les barèmes de cette année pour cette déclaration, puis ceux de la campagne suivante lorsque vous déclarerez 2026. [1][2][3]
Transport domicile-travail, repas professionnels, vêtements spécifiques ou formation peuvent entrer dans les frais selon leurs conditions. Une dépense personnelle ne devient pas professionnelle parce qu’elle est payée un jour travaillé. Pour les trajets en voiture, utilisez le simulateur officiel de frais kilométriques. [1][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14]
Exemple fictif simplifié : un salaire imposable de 30 000 € donne un forfait de 3 000 €, hors effet d’éventuelles limites. Si les frais admissibles et justifiés sont de 4 000 €, sans remboursement employeur, les frais réels déduisent 1 000 € de plus. Il s’agit d’une différence de revenu taxable, pas d’un remboursement d’impôt de 1 000 €. [15][16][17]
En choisissant les frais réels, vous devez intégrer à la rémunération imposable les indemnités et remboursements professionnels visés par les règles fiscales. Comparez donc le résultat après ce traitement, pas seulement le total de vos tickets. [18]
| Dépense | Montant et preuve à réunir |
|---|---|
| Transport professionnel | Montant calculé, trajets et justificatifs [1][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13] |
| Repas professionnels | Montant déductible et justificatifs [1][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13] |
| Matériel, formation, vêtements spécifiques | Dépense professionnelle et facture [1][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13] |
| Remboursements employeur | Montant à traiter dans la rémunération imposable [18] |
Indiquez le total dans la ligne « Frais réels » et détaillez nature et montant dans une note annexe. Ne soustrayez pas vous-même les frais du salaire déclaré. Les justificatifs ne sont pas joints : conservez-les pendant trois ans à disposition de l’administration. [19][17][20][21][22]
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Les questions fréquentes.
Les sources du guide.
1 publication officielle pour retrouver les informations à la source. Ouvrez les extraits pour vérifier un point précis.
- service-public.gouv.fr
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Publiée le · Consultée le
Voir les 29 passages cités
- 1
Attention
- Servir à votre activité professionnelle - Être payées pendant l'année 2025 - Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).
- 2
Attention
La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée.
- 3
Attention
La déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
- 4
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de transport domicile-lieu de travail
- 5
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais d’usage de votre véhicule
- 6
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de repas
- 7
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Déplacements et voyages professionnels
- 8
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Vêtements spéciaux (bleus de travail, etc.)
- 9
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de formation
- 10
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Locaux et équipements professionnels
- 11
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de télétravail
- 12
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de double résidence si vous exercez votre activité professionnelle dans un lieu éloigné de celle de votre époux ou partenaire de Pacs (hors convenance personnelle).
- 13
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.
- 14
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :
- 15
Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?
La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.
- 16
Frais réels
Si vous estimez que la déduction de 10 % ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.
- 17
Attention
Les frais seront déduits de vos traitements et salaires.
- 18
Attention
Vous devez ajouter à votre rémunération imposable les indemnités et remboursements que votre employeur vous a versés pour frais professionnels.
- 19
Comment déclarer les frais réels ?
- Indiquer le montant total des frais professionnels dont vous demandez la déduction (ligne Frais réels de votre déclaration) - Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
- 20
Attention
Ne les déduisez pas vous-même.
- 21
Attention
Ne joignez pas les justificatifs (factures, notes de restaurant, etc.) à votre déclaration.
- 22
Attention
Vous devez les conserver et les tenir à disposition des services fiscaux pendant 3 ans.
- 23
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ?
- 24
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel.
- 25
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Par défaut, c'est la déduction forfaitaire qui s'applique.
- 26
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Nous vous indiquons les informations à connaître.
- 27
Attention
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
- 28
Attention
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
- 29
À noter
Dans un couple marié ou pacsé, chacun peut choisir la déduction qui lui convient.
- 1
Attention
- Servir à votre activité professionnelle - Être payées pendant l'année 2025 - Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).
- 2
Attention
La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée.
- 3
Attention
La déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
- 4
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de transport domicile-lieu de travail
- 5
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais d’usage de votre véhicule
- 6
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de repas
- 7
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Déplacements et voyages professionnels
- 8
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Vêtements spéciaux (bleus de travail, etc.)
- 9
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de formation
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Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Locaux et équipements professionnels
- 11
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de télétravail
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Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
- Frais de double résidence si vous exercez votre activité professionnelle dans un lieu éloigné de celle de votre époux ou partenaire de Pacs (hors convenance personnelle).
- 13
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.
- 14
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :
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Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?
La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.
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Frais réels
Si vous estimez que la déduction de 10 % ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.
- 17
Attention
Les frais seront déduits de vos traitements et salaires.
- 18
Attention
Vous devez ajouter à votre rémunération imposable les indemnités et remboursements que votre employeur vous a versés pour frais professionnels.
- 19
Comment déclarer les frais réels ?
- Indiquer le montant total des frais professionnels dont vous demandez la déduction (ligne Frais réels de votre déclaration) - Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
- 20
Attention
Ne les déduisez pas vous-même.
- 21
Attention
Ne joignez pas les justificatifs (factures, notes de restaurant, etc.) à votre déclaration.
- 22
Attention
Vous devez les conserver et les tenir à disposition des services fiscaux pendant 3 ans.
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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ?
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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel.
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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Par défaut, c'est la déduction forfaitaire qui s'applique.
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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Nous vous indiquons les informations à connaître.
- 27
Attention
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
- 28
Attention
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
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À noter
Dans un couple marié ou pacsé, chacun peut choisir la déduction qui lui convient.